증여세율표ㅣ증여세 면제 한도액은?ㅣ2025년 최신

최근에는 자산의 세대 간 이전이 활발해지고, 특히 부동산 가격 상승과 금융자산 확대가 맞물리면서 증여가 단순한 가족 간 금전 거래가 아니라, 세법상 큰 의미를 지니는 행위가 되고 있습니다. 국세청 역시 편법 증여에 대한 감시를 강화하고 있어 단순히 ‘부모가 자녀에게 재산을 준다’는 개념으로 접근하면 큰 낭패를 볼 수 있습니다.

 

따라서 증여세가 무엇인지 기본 개념부터 시작해, 증여세율 구조, 면제 한도, 계산 방법까지 구체적으로 정리하면서 실생활에 적용할 수 있는 팁까지 함께 알아보겠습니다.

 

증여세란 무엇인가

증여세는 타인으로부터 대가 없이 재산을 받는 경우 부과되는 세금입니다.

 

법적으로는 ‘증여’란 증여자가 자신의 재산을 무상으로 상대방에게 이전하고, 상대방이 이를 수락하는 계약을 말합니다. 여기서 중요한 점은 재산을 받는 쪽, 즉 수증자가 증여세를 납부해야 한다는 것입니다. 증여 대상은 현금이나 예금뿐만 아니라 부동산, 주식, 채권, 특허권 같은 무형자산까지 포함됩니다.

증여세 납부의무자 기준 자세히 알아보기

국세청

 

증여세의 목적은 크게 두 가지입니다. 첫째, 부의 대물림을 과도하게 방지해 사회적 불평등을 완화하는 것이고, 둘째, 국가 재정을 위한 세수 확보입니다. 만약 이러한 세제가 없다면 고액 자산가가 상속을 피하기 위해 생전에 모든 재산을 가족에게 무상으로 이전할 수 있고, 이는 세금 회피 문제를 초래하게 됩니다. 따라서 증여세는 상속세와 함께 ‘재산 이전세제’의 핵심 축을 담당하고 있다고 볼 수 있습니다.

 

증여세는 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하고 납부해야 합니다. 예를 들어 6월에 증여받았다면 9월 말까지가 신고 기한이 되는 것입니다. 만약 신고를 누락하거나 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있고, 특히 고액의 경우 세무조사 가능성까지 커지므로 반드시 기한 내에 성실하게 신고하는 것이 중요합니다.

 

증여세율표

증여세는 소득세나 상속세와 마찬가지로 누진세율 구조를 가지고 있습니다.

 

증여세는 과세표준에 따라 누진세율이 적용되는데, 구간별로 세율과 누진공제가 달라집니다. 증여받은 금액이 커질수록 높은 세율이 적용되며, 대신 누진공제를 통해 일정 부분을 감면받을 수 있습니다. 

 

먼저 과세표준이 1억원 이하라면 세율은 10%이고 별도의 누진공제는 적용되지 않습니다. 과세표준이 5억원 이하라면 세율은 20%가 적용되고, 이때 누진공제 금액은 1천만원입니다.

 

이어서 과세표준이 10억원 이하라면 세율은 30%이며 누진공제로 6천만원을 차감할 수 있습니다. 과세표준이 30억원 이하일 경우에는 세율이 40%로 높아지고 누진공제는 1억6천만원이 적용됩니다. 마지막으로 과세표준이 30억원을 초과하는 경우에는 최고세율인 50%가 적용되며, 누진공제 금액은 4억6천만원에 달합니다.

 

여기서 누진공제는 과세표준이 커질수록 급격히 세부담이 늘어나는 것을 완화해 주는 장치입니다. 예를 들어 2억원을 증여받은 경우, 단순히 20%를 곱해 4천만원을 내는 것이 아니라, 누진공제 1천만원을 차감하여 최종 3천만원을 납부하게 됩니다. 이런 구조를 이해하면 실제 세액 계산 시 혼동을 줄이고, 미리 세금 부담을 예측할 수 있습니다.

 

또한 최근에는 고액 부동산 증여가 늘어나면서 40%나 50%의 고율 증여세율이 적용되는 사례도 많아졌습니다. 따라서 단순히 증여액만 보는 것이 아니라, 장기적인 자산 계획 속에서 증여 시기를 나누거나 증여 대상을 분산하는 방식으로 합리적인 절세를 고민하는 것이 필요합니다.

세액계산 절차 자세히 알아보기

국세청

 

증여세 면제 한도액

증여세에는 일정 범위의 증여재산공제가 주어집니다.

 

이는 국가가 ‘이 정도 범위까지는 가족 간 재산 이전을 자연스러운 생활 지원으로 보겠다’는 의미로 설정한 제도입니다. 관계와 나이에 따라 한도가 다르며, 이 공제 한도는 10년 단위로 적용됩니다.

증여세 신고납부기간 자세히 알아보기

 

배우자에게 증여하는 경우에는 10년간 6억원까지 증여세 없이 이전할 수 있습니다. 부모가 성인 자녀에게 증여할 경우에는 10년간 5천만원까지가 한도이며, 미성년 자녀에게는 2천만원까지만 면세됩니다. 자녀가 아닌 손자녀에게 증여할 경우에도 직계비속이므로 5천만원까지 면세가 가능하지만, 증여가 상속세와 연결될 수 있는 점을 함께 고려해야 합니다. 그 외의 친족, 예를 들어 형제자매나 사촌에게 증여하는 경우에는 10년간 1천만원까지만 면제됩니다.

 

여기서 중요한 점은 공제가 10년 단위로 합산된다는 것입니다. 예를 들어 부모가 성인 자녀에게 2025년에 3천만원을 증여하고, 2028년에 다시 3천만원을 증여한다면 총 6천만원이 되므로 5천만원을 초과한 1천만원에 대해서는 증여세가 과세됩니다. 따라서 공제 한도를 효과적으로 활용하려면 장기적인 계획을 세워 시기를 나누어 증여하는 것이 유리합니다.

 

증여세 계산방법

증여세 계산은 단계별로 진행됩니다. 먼저 증여받은 재산을 모두 합산해 총액을 산정합니다. 여기에는 현금뿐만 아니라 부동산 시가, 주식의 평가금액, 자동차, 심지어 고가의 귀금속까지 포함됩니다. 그다음 관계별 공제를 적용해 과세표준을 구합니다.

 

과세표준이 산출되면 증여세율표에 따라 세율을 적용하고, 해당 구간의 누진공제를 빼 최종 세액을 확정합니다. 예를 들어 성인 자녀가 부모로부터 1억원을 증여받았다고 가정해보겠습니다. 이 경우 증여재산 1억원에서 공제 5천만원을 빼 과세표준은 5천만원이 됩니다. 과세표준 5천만원은 1억원 이하 구간에 해당하므로 세율 10%를 적용해 500만원이 산출됩니다. 누진공제는 0원이므로 최종 증여세는 500만원이 되는 것입니다.

 

만약 성인 자녀가 3억원을 증여받았다면 계산 과정은 달라집니다. 증여재산 3억원에서 공제 5천만원을 빼 과세표준은 2억5천만원입니다. 과세표준이 5억원 이하 구간이므로 세율 20%를 적용합니다. 2억5천만원 × 20% = 5천만원, 여기에 누진공제 1천만원을 빼 최종 증여세는 4천만원이 됩니다. 이렇게 구체적으로 계산 과정을 이해하면 실제 납부할 세금을 미리 준비할 수 있습니다.

 

증여세 신고는 국세청 홈택스를 통해 온라인으로 편리하게 진행할 수 있습니다. 홈택스에서는 신고뿐만 아니라 증여세 모의계산 서비스도 제공하므로, 실제로 증여를 하기 전 예상 세액을 확인해보는 것이 좋습니다. 필요하다면 세무사와 상담해 맞춤형 절세 전략을 마련하는 것도 추천드립니다.